Flujo de Caja
Kathyuska Rodríguez Asqui - Estudiante 7-12 IGE de la Universidad de Guayaquil
29 de mayo del 2017
Resumen
El Flujo de Caja es un informe financiero que presenta un detalle de los flujos de
ingresos y egresos de dinero que tiene una empresa en un período dado. Algunos ejemplos de
ingresos son los ingresos por venta, el cobro de deudas, alquileres, el cobro de préstamos,
intereses, etc.
Es la acumulación neta de activos líquidos en un periodo determinado y, por lo tanto,
constituye un indicador importante de la liquidez de una empresa.
El objetivo del estado de flujo de caja es proveer información relevante sobre los
ingresos y egresos de efectivo de una empresa durante un período de tiempo. Es un estado
financiero dinámico y acumulativo.
Los flujos de caja facilitan información acerca de la capacidad de la empresa para
pagar sus deudas. Por ello, resulta una información indispensable para conocer el estado de la
empresa. Es una buena herramienta para medir el nivel de liquidez de una empresa.
La diferencia de los ingresos y los gastos, es decir, al resultado de restar a los ingresos
que tiene la empresa, los gastos a los que tiene que hacer lo llamamos ‘flujo de caja neto’.
Los flujos de caja son cruciales para la supervivencia de una entidad, aportan
información muy importante de la empresa, pues indica si ésta se encuentra en una situación
sana económicamente.
Figura 1. Ejemplo de flujo de caja.
Comentarios
El flujo de Caja permite evaluar la capacidad de una empresa para generar flujos de
efectivo positivos, evalúa la capacidad de una empresa para cumplir con sus obligaciones
contraídas y repartir utilidades en efectivo y facilita la determinación de las necesidades de
financiamiento.
Referencias
Recuperado de: http://www.elmundo.com.ve/diccionario/fianza.aspx
Recuperado de: http://economipedia.com/definiciones/flujo-de-caja.html
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